监管方式的创新无疑是注会行业监管提质增效的最佳途径之一。各地监管局在总结以往监管经验的基础上，多措并举大胆开展创新探索，为注会行业监管注入强大的动力
本报记者 刘明中
为贯彻落实国务院办公厅去年8月印发的《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》的相关要求，各地监管局因地制宜，采取多项举措，加大检查力度，构建联合监管机制，强化注册会计师行业监管，收效良好。
坚持问题导向 加大检查力度
据了解，为切实提升对注册会计师行业监管质量，各地监管局根据之前多年的监管经验和教训，采取各种行之有效的措施，加大检查力度。
“我们根据相关政策要求，因势利导，积极开展重点监督检查。”山西监管局监管五处处长闫济海强调说。为此，该局深刻把握会计信息失真的主要矛盾和突出问题，对从事证券服务业务的会计师事务所和对本行政区域经济发展具有重大影响的企业开展重点监管。
山西监管局针对日常监管中发现的线索，开展重点监督检查，促进日常监管工作成果转化，有效提升专项检查的前瞻性、针对性和有效性。同时，提升专项检查成效。积极探索创新专项检查方式方法，综合运用重点人物访谈、服务终端追踪调查、拓展信息获取路径等方式，突破检查阻力，增强检查穿透力，提升检查冲击力，树立检查威慑力，严厉打击会计审计违法违规行为。
北京监管局做好常态化、精准化的专项检查，做到以点带面，点面结合。在每年常态化执业质量检查基础上，根据财政部工作安排适时开展专项检查，围绕党中央、国务院重大决策部署，结合注册会计师行业痛点，精准选点，查深查实，紧抓行业存在的痼疾、顽疾，从严查处，破除行业内的“潜规则”。
与此同时，该局从全面监管出发，将专项检查的成果运用到其他检查工作中，举一反三，连点成线，对于会计师事务所长期存在、整改不到位、屡查屡犯的问题从严从重处罚，坚决整顿行业秩序，整肃行业风气，确保监督到位。
做强日常监管 提升会计监督能力
日常监管是做实注会行业监管的基础。各地监管局结合之前的监管经验，采取多项措施做强日常监管，夯实监管基础。
山西监管局多管齐下做实做强日常监管。一是优化日常监控程序，对日常监管中发现的线索、疑点，利用问询、调查、走访、抽查资料等形式核实情况；定期与会计师事务所开展“面对面”约谈，通报监管中发现的相关问题，提示执业风险，督促事务所规范执业行为、提升执业质量。二是扩展日常监管范围，将日常监管范围覆盖到事务所的全部业务，并以此为依托把会计监督日常监管的范围扩大到辖区内上市公司和对经济社会有重大影响的企业。三是建立事务所分类评价监管机制，通过分类评价，确定监管重点，合理配置监管资源，做到精准监管。四是提升监管信息化水平，建立重点监督事务所信息库，结合宏观环境、行业发展现状等，对监督对象信息进行动态分析，开展专题检查和调研。
山西监管局富有成效的日常监管收效良好。
闫济海举了一个例子。山西高新财会集团得益于山西监管局良好的监管和指导，不断加强内控管理和自律，在标准化建设方面坚持质量至上的发展导向和“诚信为本、质量为先”的原则，持续提升执业能力、独立性和道德水平；同时，不断增强风险意识，对现有审计项目进行梳理，重新进行风险评估，加强风险管控措施，严格执行审计程序，切实有效地提高审计质量，防范风险。该集团还坚持原则，敢于碰硬。受太原市公安局山西省综改区分局委托，山西高新财会集团所属的会计师事务所参与一项受贿案件的司法会计鉴定工作，该所顶住了重重压力，始终恪守独立客观公正原则，圆满完成了鉴定工作，有力支持反腐行动。
“依托有效的监管，山西省注会行业执业环境进一步优化，公平竞争、质量至上的良好氛围逐步形成。”山西省注册会计师注册资产评估师行业协会常务理事、山西高新财会集团总裁梁青民说。
江苏监管局大力构建加强日常监管的“四梁八柱”。在全面掌握基本情况的基础上，重点监管在江苏境内的97家备案从事证券服务的会计师事务所和100家上市公司，逐户建立监管档案，综合实施8项监管措施，积极运用信息技术手段，开展面上监测评估分析，通过点上排“雷”，消除风险隐患。
创新监管方式方法 有效提升监管质效
监管方式的创新无疑是注会行业监管提质增效的最佳途径之一。各地监管局在总结以往监管经验的基础上，多措并举大胆开展创新探索，为注会行业监管注入强大的动力。
江苏监管局在信息化应用上大胆创新。该局与两家单位分别签署信息化技术应用战略合作协议，多渠道获取信息资料组建数据库，定期开展会计准则执行情况监测分析和质量评估。同时，对上市公司与会计师事务所实行双向监管，对其中特别突出的个别情况，通过双向监管问询和现场核实情况，不断压实上市公司会计主体责任和会计师事务所审计责任，实现两监管、两促进、两提升。
为充分适应新发展阶段监管要求，云南监管局在法定授权的监管职责范围内，扩大抽查会计师事务所的样本量，检查内容尽可能覆盖会计师事务所的全部业务；在沿用传统的访谈、座谈、约谈、专题调研等方式开展监管的同时，创新使用线上与线下相结合、定期与不定期相结合的监管方法，打破时空限制，最大限度收集注册会计师行业信息，通过守正创新，提升监管效能。
上海监管局充分发挥事务所专业平台优势，着眼于注册会计师深入接触各个行业、对市场经济变化最为敏感这一实情，鼓励事务所发挥专业优势，配合监管局收集整理带有普遍性、规律性的问题，集中向财政部和上海市政府提出有价值的政策建议。同时，发挥所在地事务所平台优势，组织1000位注册会计师开展问卷调查，了解企业对政府减税降费政策的感受；向各家事务所发放债务风险提示函，要求注册会计师在审计时重点关注隐性债务风险，重视债务担保事项中对企业资产的识别，认真研究防范风险应对措施，得到财政部的赞赏与推广。
加强沟通协调 构建联合监管机制
联合监管对提高监管效率作用巨大。各地监管局采取各项措施，为构建联合监管机制殚精竭虑。
山西监管局建立跨部门联合监管机制。牵头建立联合监管机制，沟通协调地方财政、税务、证监、银保监、审计、工商、统计等部门，建立联合会计监督联席会议机制和信息共享机制，定期通报协商注册会计师行业监督工作情况，共享监督信息和监督成果；聚焦重点领域、突出问题开展联合联动检查，形成决策科学、执行坚决、监督有力的联合监管运行机制。与此同时，探索建立与行业协会联合监管机制。
