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恒大核算师普华永道被查,曾“踩雷”瑞幸,刚因高管辱华致歉

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凤凰网《风暴眼》出品

核心提示:

1,近日香港财务汇报局发布公报,就恒大集团有关持续经营的汇报展开调查,包括对其2020年度账目,以及2021年中期账目的财务报表展开查讯;同时对普华永道会计师事务所就2020年度账目进行的审计展开调查。

2,恒大财报的审计问题并不是普华永道第一次被质疑,瑞幸、海航、苏宁、美国TBW等企业的财报背后都有普华永道的身影。10月15日,普华永道还曾因为两名高管的“辱华”行为致歉。

3,近年来,“四大”多次陷入审计丑闻中。除了普华永道外,德勤、安永、毕马威近年来也是“麻烦”不断。

4,会计师事务所作为资本市场乃至市场经济“看门人”,诚信公正至关重要。对于“四大”来说,如果不能守住立身之本,当好“看门人”,安达信或就是前车之鉴。

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2012年2月,广州恒大足球队在2012年中国足球协会超级杯凭借克莱奥在上、下半场的进球2比1击败2011年中国足协杯冠军天津泰达,历史上首次获得超级杯冠军。

恒大的“铁杆球迷”家印百忙之中赶到现场观看比赛,夺冠之后许家印十分开心。在不久后恒大队的一场会议上,许老板意气风发的说到:“什么时候把中国运动员的年薪拉到10亿人民币了,中国足球就达到欧洲水平了。”

三个月后,风头正盛的许老板和他的恒大,却遭遇了一件烦心事。

2012年6月20日,著名做空机构香橼研究发布了一份长达57页的研报,称恒大地产已资不抵债,并列举众多款项指责公司用欺诈手法掩饰资金面的紧张。当日,恒大股价也应声下跌11.36%。

这或许是恒大首次被质疑债务问题。不过,许老板并未慌张。6月21日,许老板主导组建了一支由普华永道会计师和一些律师事务所人士组成分析团队,打响了一场恒大保卫战。

21日中午12:30,恒大发布了第一则澄清公告,称香橼报告不实,并“稍后进一步发出澄清公告。”下午13:30,许家印在总部召开电话会议,超过50位香港、内地机构的投资经理参与电话会议,恒大所有管理层集体出席。会议后,许家印赴港,二把手夏海钧飞浙江,向公司最大的供应商亚夏股份澄清资金面的问题。

6月22日中午,恒大发布长达9页的澄清公告,对香橼指责进行逐条详细反驳。同一天,许家印出席香港举行的全球投资者大会,与香港众多投行见面。随后香港八大投行接连发布评级,力挺恒大。

最终,香港证监会裁定香橼在报告中使用夸张的言词、散布虚假信息做空,判定其创始人莱福特在五年内禁入香港市场。

九年后,时过境迁,物是人非。当恒大再次遭遇债务危机的质疑时,许老板和普华永道,都已无力再打一场“保卫战”。

恒大核算师普华永道被查,曾“踩雷”瑞幸,刚因高管辱华致歉

恒大事件再牵扯出普华永道

近日,香港财务汇报局发布公报,就恒大集团有关持续经营的汇报展开调查,包括对其2020年度账目,以及2021年中期账目的财务报表展开查讯;同时对普华永道会计师事务所就2020年度账目进行的审计展开调查。

恒大核算师普华永道被查,曾“踩雷”瑞幸,刚因高管辱华致歉

财汇局认为,普华永道在中国恒大2020年度审计报告中,发表了无保留意见,也没有提及恒大经营的重大不确定性。据此财汇局质疑,恒大账目有没有遵守适用的财务汇报准则,以及普华永道有没有遵从审计准则。

公开资料显示,财务汇报局(FinancialReportingCouncil)是根据《财务汇报局条例》而成立的独立香港法定组织,其职责主要为就有关上市实体可能在审计或汇报方面的不当行为进行调查,及其可能没有遵从财务汇报规定的事宜展开查讯。

此前,财务汇报局曾针对中国恒大报表发出调查报告,指出在2020年度报告中,恒大尽管提到会妥善管理集团流动性风险等,然而截至2020年末,恒大所报告的现金及现金等价物为1590亿元人民币,但未涵盖其流动负债1.507万亿元,以及于2022年到期的借款达1670亿元。并且恒大在2020年度报告中,没有就实施缓解计划的影响前后是否会出现持续经营的重大不确定性作出明确声明。

而普华永道在2020年度审计报告中出具了“无保留意见”,并没有提及持续经营的重大不确定性,香港财务汇报局就此质疑普华永道的专业性,并批评香港的审计素质“远低于标准”。

也有声音认为,普华永道面对超2万亿资金规模的恒大,竟没有发现这家巨头隐藏的经营风险,也没有及时警告公众,如果不是能力有问题,那么就是合伙作假蒙骗投资者。

不过,普华永道并非去年才开始担任恒大财报的核算师。凤凰网《风暴眼》了解到,自2009年赴港上市后,中国恒大此后每年财报的核算师都是普华永道,双方合作已有12年。

审计问题频出,曾“踩雷”瑞幸、海航、苏宁

恒大财报的审计问题并不是普华永道第一次被质疑。2020年普华永道曾因瑞幸咖啡造假事件被调查,原因是瑞幸咖啡首席财务官兼首席战略官Reinout Schakel曾任职于普华永道。

如果说牵涉瑞幸咖啡造假事件比较冤,那2016年因审计问题被Taylor, Bean & Whitaker(TBW)的破产受托人美国联邦存款保险公司(FDIC)告上美国联邦法院则实属不冤。

2016年,TBW的破产受托人美国联邦存款保险公司(FDIC)状告普华永道,指责其在担任殖民银行审计期间未充分履行审计职责,导致原告直接损失30亿美元。要求索赔金额55亿美元。

最后2018年7月,美国联邦法院裁定,普华永道会计师事务所必须向联邦存款保险公司支付6.253亿美元(约41亿元)的赔偿金,由于其在审计过程中疏忽大意,未能发现阿拉巴马州Colonial Bank(下称:殖民银行)的重点客户存在大规模欺诈舞弊行为,从而助推该银行于2009年宣告破产。

据相关媒体报道,事情起源于2009年,TBW创始人Lee Farkas和殖民银行高管相互串通,殖民银行与TBW之间持续了数年的舞弊行为。殖民银行为TBW提供了大量房屋抵押贷款供其进行证券化,是TBW最大的客户,也是TBW 的母公司。TBW破产前曾是美国第十二大抵押贷款公司,也曾是美国政府国民抵押贷款协会(Ginnie Mae)的第五大房地产抵押贷款支持证券(MBS)发行商。

随着被监管当局(而非审计员)发现有超过30亿美元的虚假抵押资产,TBW 被调查,之后创始人Lee Farkas被判30年有期徒刑,7名高管被刑事指控,TBW也迅速破产倒闭。殖民银行也因此受牵连宣布破产。

由于TBW 的审计机构是德勤,而殖民银行的审计是普华永道,两家都被受害方FDIC告上了法院。2012年,TBW破产计划的受托人FDIC起诉德勤和普华永道,理由是其在审计中有疏忽,并要求德勤支付70亿美元的赔偿金,普华永道支付55亿美元的赔偿金。

2013年,审判前几周,德勤同意和解,双方同意不披露和解金额。普华永道也曾和FDIC私下沟通,但因FDIC要价太高,普华永道不得不选择上庭,最后支付了上文41亿美元的赔偿金。


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